Vergi İadesi

Vergi İadesi Talep Etmenin Yolları

Çeşitli yollar ile ödenen vergilerin gerekli şartların sağlanması halinde bir kısmının geri alınması mümkün olmaktadır. Bunun için vergi iadesi talebinin oluşturulması gerekmektedir.

Vergi İadesi Nedir?

Yasalar ile belirlenmiş olan çerçeve dahilinde kişilerden ve işletmelerden alınan vergilerin bir kısmının işletmeler için geri ödenmesi mümkün olmaktadır. Bunun amacı vergi mükelleflerin yükünü hafifletmek ve vergi eşitliğini sağlamaktır. Bazı durumlarda ise vergi mükelleflerin teşvik edilmesi için vergi iadesi uygulanmaktadır. Vergi iadesinin sağlanması için gerekli şartlar gerekmektedir. Bu şartlar kanunlarca belirlenmiştir. Bu sebeple de her işletmenin vergi iadesi alması mümkün değildir. Vergi iadesi için oluşturulan şartlar ise verginin türüne göre değişiklik göstermektedir.

İade ve İndirim Arasındaki Fark

Vergi indirimi ve vergi iadesi, Gelir Vergisi Kanunu’nda düzenlenen farklı maddeler olmaktadır. Vergi indirimi işletmelerin beyan ettikleri yıllık gelir miktarları üzerinden vergi için indirim oluşmasıdır. Vergi indirimi için de gerekli şartların oluşması gerekmektedir. Vergi indirimine neden olabilecek sebeplerin içerisinde hayat sigortası indirimi, sağlık harcamaları ya da engellilik indirimi yer almaktadır.

Vergi iadesi işletmenin ödemekle yükümlü olduğu vergileri ödedikten sonra gerekli şartladığı taşıdığını ispat ederek ödenen vergi miktarının bir kısmının geri alınmasıdır. Vergi indirimi ise işletmenin yıllık geliri üzerinden hesaplanan vergisine direkt olarak uygulanan indirim olmaktadır.  Bu sayede işletmeler daha az vergi öderler.

Gereken Şartlar

Vergi iadesinden yararlanabilmek için hem şirketler hem de bireyler özel şartları yerine getirmesi gerekmektedir. Bunun yanında yapılacak iadenin türüne bağlı olarak da şartlar değişiklik göstermektedir.

Şirketler İçin

Şirketler genellikle KDV iadesinden yararlanmak için başvurmaktadır. Bu iadeden yararlanabilmek için ise başvuruyu takip eden ay içerisinde vergi dairesine yapılması gerekmektedir. İade başvurusu vergi dairelerine yapılabileceği gibi internet üzerinde de yapılabilmektedir. Daha sonrasında vergi daireleri yapılan başvuruda verilen belgelerin doğruluğunu inceler ve şartların yerine gelmesi halinde vergi iadesini gerçekleştirir. Ödemenin yapılacağı süre ise vergi dairesinin iş yüküne bağlı olarak değişiklik göstermektedir. KDV indiriminden yararlanabilen şirketler içerisinde şunlar yer almaktadır.

• İhracat yapan şirketler

• İhracata aracılık eden şirketler

• Kamu kurumları ve sivil toplum kuruluşları

• Özel ekonomik bölgelerde faaliyet gösteren işletmeler

• Vergi muafiyeti olan şirketler

Şirketlerin vergi iadesi alabilmesi için teslim etmesi gereken evraklar içerisinde şunlar yer almaktadır.

• KDV beyannamesi

• Fatura ve fatura irsaliyeleri

• İhracat belgeleri

• Banka hesap dökümleri

• Diğer destekleyici belgeler. Bu belgeler işletmelerin ilgili durumlarına göre değişiklik göstermektedir.

Bireyler İçin

Bireylerin vergi iadesi alabilmesi için ücret geliri beyanı yapmaları gerekmektedir. bu beyan ise yıllık kazancı 880.000 ve üzerinde olan kişiler için zorunlu olmaktadır. Beyanda bulunmayan kişilerin ise vergi iadesinden yararlanabilmeleri mümkün olmamaktadır. Söz konusu miktar tek işverenden elde edilebileceği gibi birden fazla işverenden de elde edilebilir.

Bu gelire sahip kişilerin kendisi ve ailesi için yaptığı bazı harcamaları göstererek vergi iadesinden yararlanması mümkündür. Bunun için gerekli şartlar ise şunlar olmaktadır.

• Beyan edilen gelirin en az %15’inin ve asgari ücreti aşmamak şartı ile hayat ve sağlık sigortaları

• Gelirin %10’nunu aşmamak şartı ile kişinin kendisine, eşine ve küçük çocuklarına sağlık ve eğitim harcamaları yapması

• Sponsorluk

• TSK Güçlendirme Vakfı, Türkiye Kızılay Derneği, üniversiteler, Türkiye Yeşilay Cemiyeti, AFAD, Sosyal Hizmetler ve Çocuk Esirgeme Kurumu ve TÜBİTAK için yapılan bağışlar

Başvuru Süreci

Vergi iadesinden yararlanabilmek için vergi mükelleflerinin ve geliri belirtilen miktarın üzerinde olan kişilerin vergi iadesi almak için sürece uygun bir şekilde ilerlemesi gerekmektedir.

Adımlar

Vergi iadesi sürecinin adımları şunlardır.

• Öncelikle vergi iadesi türü için başvuru zamanının öğrenilmesi gerekmektedir.

• Başvurular vergi dairelerinin resmi internet adreslerinden yapılabileceği gibi vergi dairelerine de başvuru yapılabilir.

• Başvuru sırasında Vergi İadesi Başvuru Formu’nun doldurulması gerekmektedir.

• Daha sonrasında istenilen vergi iadesi türüne bağlı olarak istenen belgelerin eklenmesi gerekmektedir.

• Belgeler internet üzerinden, şahsen ya da posta yolu ile yapılabilir.

• Belgelerin teslim edilmesinden sonra vergi dairelerinin inceleme süreçleri başlamaktadır. İnceleme sürecinde beyan edilen belgelerin geçerliliği araştırılmaktadır.

• Başvurunun uygun olduğuna karar verilmesi halinde iade mahsuben ya da nakden gerçekleştirilir.

Gerekli Belgeler

Vergi iadesi için temin edilecek belgeler verginin türüne göre değişiklik göstermekle birlikte genel olarak şu belgeleri içermektedir.

• İşletme hesap ve kayıtları

• Vergi beyannamesi

• İhracat ve ithalat belgeleri

• Fatura ve makbuzlar

• İade talep dilekçesi

• Diğer belgeler

Vergi Beyannamesi

Vergi mükelleflerinin doldurmak zorunda olduğu vergi beyannameleri tüm vergi iade süreçlerinde talep edilen bir belge olmaktadır.

Fatura ve Makbuzlar

Vergi iadesi talebinde bulunmak isteyen işletmelerin vergi yılı içerisindeki tüm makbuz ve faturalarını sunmak zorundadır.

İşletme Hesap ve Kayıtları

Bazı vergilerin iade edilmesi için vergi dairesi işletmeye ait hesapları ve kayıtları isteyebilir. İstenen bu kayıtlar içerisinde mali kayıtlar, banka hesap özetleri ve gelir tablosu gibi belgeler yer almaktadır.

İhracat ve İthalat Belgeleri

Talep edilen vergi iadesi ithalat ya da ihracat faaliyetleri sebebi ile yapılıyor ise o zaman ithalat ve ihracat ile ilgili belgelerin de sunulması gerekmektedir.

İade Talep Dilekçesi

Kanunda 1A ve 1B olarak adlandırılan dilekçelerden uygun olanının vergi iadesi talebi için başvurulması gerekmektedir.

Diğer Belgeler

Vergi iadesinin talep edilebilmesi için vergi daireleri farklı belgeleri isteme hakkına da sahip olmaktadır. İstenecek belgeler duruma ya da vergi mevzuatına göre değişiklik gösterebilir.

İade Edilebilecek Durumlar

Vergi iadesinden yararlanabilecek işletmelerin ya da bireylerin sağlaması gereken durumlar içerisinde şunlar yer almaktadır.

İhracat

Türkiye’den yurtdışına mal ve hizmet satışı gerçekleştiren ya da bu satışın gerçekleşmesine aracılık eden şirketlerin vergi iadesinden yararlanma hakkı bulunmaktadır.

Kamu Kurumları ve Sivil Toplum Kuruluşları

Okul, hastane ve belediye gibi kamu kurumları ödemiş oldukları vergilerin bir kısmını iade alma hakkına sahip olmaktadır.

Özel Ekonomik Bölgelerde Faaliyet Gösteren İşletmeler

Kanunlar ile belirlenmiş özel ekonomik bölgelerde faaliyet gösteren işletmelerin gerekli şartları sağlaması halinde vergi iadesinden yararlanabilmektedir.

Vergi Muafiyeti Olan İşletmeler

Bazı sektörlerdeki işletmeler vergi muafiyetine sahip olmaktadır. Bu işletmeler ödemiş oldukları KDV gibi vergileri iade alabilir.

İpuçları

Vergi iadesinden yararlanabilmek için dikkat edilmesi gereken ipuçlarının içerisinde şunlar yer almaktadır.

Doğru Belgeler

Her vergi türü için istenen belgeler değişiklik göstermektedir. Bu sebeple de başvuru yapmadan önce istenen belgelerin tümünün temin edilmesi başvuru ve inceleme sürecinin daha kısa sürmesine yardımcı olmaktadır. Özellikle karmaşık durumlarda teslim edilen belgelerin doğrulukların emin olunması gerekmektedir.

Başvuru Tarihleri

Vergi iadelerinin başvuruları genellikle yıllık olarak yapılmaktadır. Ancak KDV gibi bazı vergi türlerinin aylık olarak yapılması söz konusudur. Bu sebeple de talep oluşturulacak vergi türüne ait başvuru tarihlerinin önceden öğrenilmesi hak mahrumiyeti olmaması açısından önemlidir.